Σε Αυτό Το Άρθρο:

Μια παρακράτηση προ φόρων είναι ένα πλεονέκτημα χορηγούμενο από τον εργοδότη, το οποίο πληροί τις απαιτήσεις της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων. Το όφελος παρέχει φορολογικές απαλλαγές που μειώνουν τους φορολογούμενους μισθούς του εργαζομένου. Οι προκαταβολικές κρατήσεις συχνά δεν υπόκεινται στους φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare, οι οποίοι διέπονται από τον νόμο για τις εισφορές των ομοσπονδιακών ασφαλίσεων ή τον FICA.

Ασφάλεια ζωής

Οι εκπτώσεις προ φόρων συνήθως απαλλάσσονται από κρατικούς φόρους.

Εξαιρέσεις που απαλλάσσονται από την FICA

Τα προσόντα που προσφέρονται στο πλαίσιο μιας καφετέριας ή του σχεδίου του τμήματος 125 απαλλάσσονται από την FICA. Αυτό περιλαμβάνει τις συνεισφορές που έγιναν για ιατρικό, οδοντιατρικό, όραμα και σχέδιο ασφάλισης ατυχημάτων και για έναν ευέλικτο λογαριασμό δαπανών, όπως βοήθεια εξαρτώμενης περίθαλψης και επιστροφές ιατρικής περίθαλψης. Οι πληρωμές για λογαριασμούς ταμιευτηρίου υγείας και ασφάλιση ζωής για ομαδικές αποζημιώσεις ύψους $ 50.000 ή λιγότερο, καθώς και τα εξειδικευμένα έξοδα μεταφοράς και ασφάλισης αναπηρίας, απαλλάσσονται από την FICA.

Pretax Versus μετέπειτα φοροαπαλλαγές

Εάν η παροχή απαλλάσσεται από τους φόρους FICA, ο εργοδότης το αφαιρεί από τους μισθούς του εργαζομένου πριν από την παρακράτηση των φόρων κοινωνικής ασφάλισης και Medicare, παρέχοντας στον εργαζόμενο φοροαπαλλαγή. Εάν το επίδομα δεν πληροί τον αντίστοιχο κώδικα εσωτερικού εισοδήματος, αλλά ο εργοδότης το προσφέρει ούτως ή άλλως, θα πρέπει να αφαιρεθεί σε μεταγενέστερη ή μεταγενέστερη φορολογική βάση. Στην περίπτωση αυτή, οι μισθοί της FICA δεν μειώνονται, επειδή ο εργοδότης παρακρατεί τους φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare από το επίδομα.

Οφέλη που δεν μειώνουν τα κέρδη της FICA

Ορισμένα οφέλη εξαιρούνται από τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος αλλά όχι από τους φόρους FICA. Για παράδειγμα, οι εργοδότες δεν παρακρατούν τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος από τις προκαταβολές 401 (k) των εργαζομένων, αλλά ισχύει και η παρακράτηση της Κοινωνικής Ασφάλισης και της Medicare. Τα ασφάλιστρα για υιοθεσία και η ασφάλιση ζωής σε ομαδική βάση για κάλυψη πάνω από 50.000 δολάρια δεν υπόκεινται σε ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, αλλά οι φόροι FICA αποσύρονται. Οι φόροι FICA πρέπει να αφαιρεθούν από όλες τις παροχές που προσφέρονται μετά από φόρους, συμπεριλαμβανομένων των σχεδίων συνταξιοδότησης μετά τη φορολογία όπως το Roth 401 (k).

Οι μισθοί εξαιρούνται από το FICA

Ο εργοδότης πρέπει να καθιερώσει ένα υπεύθυνο σχέδιο με πιστοποίηση IRS για την παροχή επιστρεπτέων ποσών για μη επιστρεπτέες δαπάνες, οι οποίες απαλλάσσονται από τους φόρους FICA. Πρωταρχική απαίτηση του σχεδίου είναι ότι η αποζημίωση πρέπει να αποτελεί αναγκαία και συνήθη επιχειρηματική δαπάνη. Οι επιστροφές για στολές, γεύματα, διαμονή, ταξίδια, μετακίνηση ή μετεγκατάσταση, εργαλεία, χρήση οχημάτων, έξοδα κινητού τηλεφώνου και γραφείου στο σπίτι δεν υπόκεινται σε φόρους FICA εάν καλύπτονται από υπεύθυνο σχέδιο.

FICA Μισθοί σε W-2

Τα κουτιά 3 και 5 της W-2 του εργαζομένου, αντίστοιχα, δείχνουν τα μειωμένα μισθούς της για την Κοινωνική Ασφάλιση και την Medicare. Επειδή πρόκειται για φορολογητέα ποσά, δεν αντανακλούν προκαταβολές που απαλλάσσονται από τους φόρους FICA, μόνο οι μειωμένοι μισθοί. Οι αριθμοί αυτοί μπορεί να διαφέρουν από το ποσό στο πλαίσιο 1, στο οποίο απεικονίζονται οι μισθοί που υπόκεινται σε ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Αυτό μπορεί να συμβεί αν ο υπάλληλος έχει προκαταβολές που απαλλάσσονται από τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος αλλά δεν απαλλάσσονται από τους φόρους FICA.


Βίντεο: