Σε Αυτό Το Άρθρο:

Οι ομοσπονδιακοί νόμοι περιορίζουν το ποσό χρημάτων που μπορείτε να συνεισφέρετε σε ορισμένους τύπους λογαριασμών κάθε χρόνο, συμπεριλαμβανομένων των IRAs, των λογαριασμών εξοικονόμησης εκπαίδευσης Coverdell, των λογαριασμών ιατρικών αποταμιεύσεων και των λογαριασμών εξοικονόμησης υγείας. Εάν συνεισφέρετε περισσότερο από το νόμιμο όριο, πρέπει να πληρώσετε επιπλέον φόρο όταν υποβάλετε την επιστροφή φόρου εισοδήματος. Το έντυπο 5329 υπολογίζει το ποσό του φόρου που οφείλετε. Χρησιμοποιήστε το Μέρος ΙΙΙ για την υπέρβαση των συνεισφορών στις παραδοσιακές IRA, Μέρος IV για τις υπερβολικές εισφορές στους IRA του Roth, Μέρος V για τις υπερβάσεις των εισφορών προς τις ESA του Coverdell, Μέρος VI για τις υπερβολικές εισφορές στα MSA του Archer και στο Μέρος VII για τις υπερβολικές εισφορές στις HSAs.

Υπερβολικές Συνεισφορές

Μη εξουσιοδοτημένες αναλήψεις

Βήμα

Ορισμένοι τύποι λογαριασμών προσφέρουν φορολογικά οφέλη για να ενθαρρύνουν την αποταμίευση για μελλοντικές δαπάνες, συμπεριλαμβανομένων των IRAs για συνταξιοδότηση και της Coverdell, καθώς και για τα προγράμματα διδασκαλίας για τριτοβάθμια εκπαίδευση. Για να αποθαρρύνει τους ανθρώπους από τη χρήση αυτών των λογαριασμών για άλλους σκοπούς, το IRS επιβάλλει ποινή 10% στις μη καταρτισμένες διανομές. Για παράδειγμα, εάν παίρνετε χρήματα από τον παραδοσιακό IRA σας στην ηλικία των 45 ετών, το IRS αντιμετωπίζει ένα πρόσθετο φόρο ποινής 10 τοις εκατό στους φόρους που έχουν ήδη επιβληθεί στη διανομή. Το Μέρος Ι του Έντυπου 5329 υπολογίζει το ποσό της ποινής για αυτές τις μη καταρτισμένες κατανομές για τους IRA και το Μέρος ΙΙ υπολογίζει την ποινή για τους εκπαιδευτικούς λογαριασμούς.

Αδυναμία λήψης απαιτούμενων ελάχιστων διανομών

Βήμα

Οι IRA, εκτός από τους Roth IRAs, απαιτούν από εσάς να αρχίσετε να παίρνετε χρήματα από το λογαριασμό κάθε χρόνο όταν γυρίζετε 70 1/2 ετών. Αν δεν λάβετε την ελάχιστη απαιτούμενη διανομή, γνωστή ως "υπερβολική συσσώρευση", οφείλετε φόρο ίσο με το 50% του ποσού που δεν κατάφερε να αποσυρθεί. Υπολογίζετε την ποινή του μέρους VIII του εντύπου 5329, αφαιρώντας το ποσό που πράγματι απέσυρε από το ποσό που θα έπρεπε να έχετε πάρει και πολλαπλασιάζοντας το υπόλοιπο κατά 50 τοις εκατό.

Φόρμα υποβολής 5329

Βήμα

Εάν κάποιο από τα παραπάνω λάθη ισχύει για εσάς, πρέπει να καταθέσετε το έντυπο 5329 με την επιστροφή φόρου εισοδήματος για να υπολογίσετε την ποινή που οφείλετε. Το IRS απαιτεί μόνο να συμπληρώσετε την ενότητα που ισχύει για εσάς. Για παράδειγμα, αν έχετε κάνει πρώιμη διανομή από τον IRA σας, πρέπει να συμπληρώσετε μόνο το Μέρος I. Συνήθως, πρέπει να χρησιμοποιήσετε τη φόρμα 1040 για να καταθέσετε τη φορολογική σας δήλωση εάν αρχειοθετήσετε το Έντυπο 5329. Ωστόσο, εάν δεν σας ζητηθεί μια επιστροφή, μπορείτε απλώς να καταθέσετε το Έντυπο 5329 μόνο, σύμφωνα με το IRS. Απλά συμπεριλάβετε τη διεύθυνσή σας στην πρώτη σελίδα, την υπογραφή και την ημερομηνία σας στη δεύτερη σελίδα και επισυνάψτε την πληρωμή για την ποινή. Για παράδειγμα, αν δεν έχετε εισόδημα εκτός από μια πρώιμη διανομή IRA αξίας 1.000 δολαρίων, δεν χρειάζεται να υποβάλετε έντυπο 1040, αλλά οφείλετε ποινή πρόωρης απόσυρσης.


Βίντεο: