Σε Αυτό Το Άρθρο:

Οι φορολογικές επιπτώσεις από τη μεταβίβαση των μετοχών σας εξαρτώνται από την αξία κατά την ημερομηνία της μεταβίβασης και ποιος λαμβάνει τη μεταφορά. Κανένα κέρδος ή ζημία δεν υπολογίζεται κατά την απομάκρυνση του αποθέματος, αντίθετα με την πώληση του αποθέματος. Ένα κεφαλαιουχικό κέρδος καθορίζεται μόνο όταν ο αποδέκτης του δώρου σας πουλά το απόθεμα.

Φόρος δώρων

Μπορεί να οφείλετε φόρο δωρεάς όταν παραδίδετε ένα στοιχείο αξίας που δεν είναι μια πληρωμή για μια αγορά. Ως δωρητής, είστε υπεύθυνος για την πληρωμή του φόρου δωρεάς - ο παραλήπτης δεν οφείλει φόρο για ένα δώρο. Ο παραλήπτης οφείλει μόνο φόρο εισοδήματος εάν το απόθεμα είναι πληρωμή για υπηρεσίες και όχι δώρο.

Μπορείτε να δώσετε ένα δώρο που είναι απαλλαγμένο από οποιονδήποτε φόρο δώρων μέχρι ένα ποσό κατωφλίου που καθορίζεται από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS). Για το 2010, το όριο είναι 13.000 δολάρια σε οποιοδήποτε άτομο κατά τη διάρκεια ενός ημερολογιακού έτους. Αυτός ο ετήσιος αποκλεισμός από τον φόρο δωρεάς προσαρμόζεται κάθε χρόνο για το κόστος ζωής. Δεν οφείλετε φόρο δωρεάς όταν δίνετε μικρότερο όριο από το ανώτατο όριο σε οποιοδήποτε άτομο κατά τη διάρκεια ενός έτους. Ο αποκλεισμός από τον φόρο δωρεάς ισχύει και αν ο δικαιούχος είναι ο σύζυγός σας, ένας πολιτικός οργανισμός, ένας φιλανθρωπικός οργανισμός ή κάποιος που χρησιμοποιεί το δώρο για να πληρώσει δίδακτρα ή ιατρικά έξοδα. Το ποσό που δίνεται για ένα δωροδοχείο είναι η αξία κατά την ημερομηνία που μεταφέρεται.

Φιλανθρωπικές προσφορές

Η απονομή μετοχών σε φιλανθρωπικό οργανισμό δεν συνεπάγεται φόρο δωρεάς ανεξάρτητα από την αξία του αποθέματος. Στην πραγματικότητα, δικαιούστε μια έκπτωση φόρου για τη δίκαιη αγοραία αξία του αποθέματος που έχει δοθεί σε μια φιλανθρωπική οργάνωση. Πρέπει να παραθέσετε τις παρακρατήσεις φόρου στην φορολογική σας δήλωση για να αφαιρέσετε τη φιλανθρωπική δωρεά.

Η εύλογη αγοραία αξία για κάθε μετοχή που διαπραγματεύεται σε ενεργό αγορά είναι ο μέσος όρος των τιμών πώλησης της ημέρας με τις υψηλότερες και χαμηλότερες τιμές. Αν το δώρο πραγματοποιείται σε μια ημερομηνία κλεισίματος της χρηματιστηριακής αγοράς, η αξία καθορίζεται με βάση τον μέσο όρο των αποτιμήσεων στις πλησιέστερες ημέρες διαπραγμάτευσης πριν και μετά την ημερομηνία αποστολής.

Βάση μεταφοράς

Δεν υπάρχουν φορολογικές συνέπειες για την ημερομηνία αποστολής για αύξηση της αξίας από το κόστος σας. Ο φόρος καταβάλλεται για το κεφαλαιουχικό κέρδος μόνο όταν ο αποδέκτης πωλεί το απόθεμα.

Ο αποδέκτης του μεταφερόμενου αποθέματος αποκτά συνήθως το κόστος σας. Ωστόσο, η βάση που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του μελλοντικού κεφαλαιουχικού κέρδους του δικαιούχου εξαρτάται επίσης από την εύλογη αγοραία αξία του αποθέματος κατά την ημερομηνία του δώρου. Όταν η δίκαιη αγοραία αξία είναι ίση ή μεγαλύτερη από τη βάση κόστους του δωρητή, η βάση του αποδέκτη είναι απλά η βάση του δότη. Η βάση του δικαιούχου αυξάνεται με κάθε φόρο δωρεάς που καταβάλλεται.

Ο αποδέκτης μπορεί να έχει διαφορετική βάση εάν η δίκαιη αγοραία αξία κατά τη στιγμή του δώρου είναι μικρότερη από τη βάση του δωρητή και η πώληση του παραλήπτη προκαλεί ζημία. Στην περίπτωση αυτή, ο αποδέκτης χρησιμοποιεί ως βάση τη δίκαιη αγοραία αξία κατά τη στιγμή του δώρου - όχι τη βάση του δωρητή.


Βίντεο: Συλλεκτικές Εκδόσεις: Άρμεγμα ή ευκαιρία για κέρδος; | GameTalk ep.13