Σε Αυτό Το Άρθρο:

Ισχύουν κανόνες εσωτερικής υπηρεσίας εσόδων μεμονωμένους λογαριασμούς συνταξιοδότησης, τα οποία προσφέρουν φορολογικές ελαφρύνσεις για εκείνους που επωφελούνται από αυτές. Με μια παραδοσιακή IRA, οι συνεισφορές μέχρι το ετήσιο όριο είναι φοροαπαλλασσόμενες και δεν υπάρχει κανένας φόρος στα κέρδη του λογαριασμού καθώς συσσωρεύονται οι αποταμιεύσεις συνταξιοδότησης. Το IRS θα τιμωρήσει πρόωρες αποσύρσεις που λαμβάνονται πριν από την ηλικία 59-1 / 2, ωστόσο, και θα επιβάλει φόρο επί των κερδών κάθε φορά που αποσύρετε τα κεφάλαια. Σε ορισμένες περιπτώσεις, συμπεριλαμβανομένης μόνιμης και ολικής ανικανότητας, αυτές οι πρόωρες αποσύρσεις είναι απαλλαγμένες από ποινές.

Ορισμός της αναπηρίας

Το IRS παραιτείται από την ποινή 10% πρόωρης απόσυρσης από έναν λογαριασμό IRA, εάν ο κάτοχος του λογαριασμού μπορεί να παρουσιάσει μόνιμη, ολική αναπηρία. Ο ορισμός του IRS αυτού του όρου συμμορφώνεται αρκετά με εκείνον του Διοίκηση Κοινωνικής Ασφάλισης, η οποία θέτει τους όρους για το πρόγραμμα ασφάλισης αναπηρίας της κοινωνικής ασφάλισης. Σύμφωνα με το καταστατικό του IRS, ένα άτομο έχει αναπηρία εάν δεν είναι σε θέση να ασκήσει σημαντική κερδοσκοπική δραστηριότητα λόγω σωματικής ή πνευματικής αναπηρίας, η οποία αναμένεται να οδηγήσει σε θάνατο ή να είναι μακράς διάρκειας.

Αποδείξτε την αναπηρία

Το IRS απαιτεί απόδειξη της αναπηρίας. Σε γενικές γραμμές, αυτό σημαίνει ότι εμφανίζεται μια γνώμη τουλάχιστον ενός ιατρού που δείχνει ότι δεν μπορείτε να εργαστείτε, καθώς και σχετικά αποτελέσματα και ιατρικό ιστορικό. Η αναγνώριση της αναπηρίας από την Κοινωνική Ασφάλιση - ή μια απόφαση μόνιμης, ολικής ανικανότητας από την αποζημίωση κρατικών εργαζομένων - θα υποστηρίξει την υπόθεση. Αν το IRS αρνείται την αξίωσή σας για αναπηρία, έχετε το δικαίωμα να ασκήσετε έφεση με την υποβολή γραπτής διαμαρτυρίας και την υποβολή αίτησης για διάσκεψη.

Ζητώντας απόσυρση

Εάν είστε απενεργοποιημένοι, μπορείτε να ζητήσετε την έγκαιρη απόσυρση απευθείας από τον θεματοφύλακα του λογαριασμού. Αυτό το άτομο ή εταιρεία θα αναφέρει την απόσυρση στο IRS στο Έντυπο 1099-R. Πρέπει να δηλώσετε την αναπηρία ως λόγο παραίτησης από την ποινή του 10% από το IRS. Ο διαχειριστής λογαριασμού θα απαιτήσει τεκμηρίωση της αναπηρίας σας, η οποία υπόκειται στην έγκριση του IRS. Κανονικά όλα διανομές από τους παραδοσιακούς IRA υπόκεινται επίσης σε ομοσπονδιακό φόρο παρακράτηση του 10 τοις εκατό, καθώς και το κρατικό φόρο παρακράτηση, εάν το κράτος σας εισπράττει φόρο εισοδήματος στους λογαριασμούς συνταξιοδότησης. Αν και η ποινή μπορεί να αρθεί, με ένα παραδοσιακό IRA, ο φόρος εισοδήματος εξακολουθεί να οφείλεται στις διανομές.

Άλλες αναλήψεις χωρίς ποινή

Οι κανόνες IRS επιτρέπουν επίσης την ανάκληση χωρίς ποινή αν έχετε μη επιστρεφόμενα ιατρικά έξοδα το ποσό αυτό υπερβαίνει το 10% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας, εάν είστε κάτω των 65 ετών ή περισσότερο από το 7,5% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας εάν είστε 65 ετών ή μεγαλύτερος. Εάν έχετε ένα Roth IRA, το οποίο δεν περιλαμβάνει εκπτώσιμες συνεισφορές, δεν υπάρχει ποινή πρόωρης απόσυρσης σε κάθε περίπτωση εάν είχατε ανοιχτό το λογαριασμό για τουλάχιστον πέντε χρόνια και δεν υπάρχουν φόροι εισοδήματος για διανομές αρχικών εισφορών ή μετατροπές στο λογαριασμό. Εάν ο λογαριασμός έχει ανοιχτεί για τουλάχιστον πέντε χρόνια και έχετε φθάσει την ηλικία 59-1 / 2, δεν υπάρχει φόρος εισοδήματος για τις εισφορές Roth, τις μετατροπές ή τα κέρδη.


Βίντεο: