Σε Αυτό Το Άρθρο:

Εάν έχετε αποσύρει τα χρήματα από ένα εκπαιδευμένο πρόγραμμα σπουδών, θα λάβετε ένα έντυπο 1099-Q από τον διαχειριστή του σχεδίου σας, το οποίο θα περιγράφει λεπτομερώς τις συναλλαγές. Ανάλογα με τον τρόπο με τον οποίο χρησιμοποιήθηκαν οι αποσύρσεις, ενδέχεται να χρειαστεί να αναφέρετε τις πληροφορίες σχετικά με τους φόρους σας 1099-Q.

Πιστοποιημένα προγράμματα διδασκαλίας

Τα πιστοποιημένα προγράμματα σπουδών, όπως τα προγράμματα Coverdell ESA και 529, είναι εκπαιδευτικά επενδυτικά οχήματα που επιτρέπουν στους φορολογούμενους να αποφεύγουν ορισμένους φόρους εισοδήματος. Ένας φορολογούμενος επενδύει δολάρια μετά από φόρους σε ένα επενδυτικό σχέδιο. Όλα τα έσοδα από την επένδυση αυτή είναι αφορολόγητο εφόσον τα έσοδα χρησιμοποιούνται για την κάλυψη των εκπαιδευτικών εξόδων του δικαιούχου.

Φορολογητέα έναντι μη διανεμόμενης διανομής

Ορισμένες, όλες ή καμία από τις κατανομές των σχεδίων μπορεί να είναι φορολογητέες. Όσο τα χρήματα χρησιμοποιούνται για να πληρώσουν εξειδικευμένα δίδακτρα για έναν δικαιούχο, μεταφέρονται μεταξύ διαχειριστών. ή είναι να μεταφερθεί σε άλλο εκπαιδευτικό πρόγραμμα εντός 60 ημερών, η διανομή είναι δεν φορολογείται. Το IRS ορίζει τα εξειδικευμένα εκπαιδευτικά έξοδα ως δίδακτρα, αμοιβές και άλλα έξοδα που ο σπουδαστής πρέπει να πληρώσει ως προϋπόθεση εγγραφής.

Αναφορά μη κατανεμημένων διανομών

Εάν ολόκληρη η διανομή δεν είναι εφικτή, το κάνετε δεν πρέπει να το αναφέρετε σχετικά με τη φορολογική σας δήλωση. Ωστόσο, θα πρέπει να αποθηκεύσετε ένα αντίγραφο της φόρμας 1099-Q. Θα πρέπει επίσης να διατηρούν αποδείξεις ή τραπεζικές δηλώσεις αυτό το έγγραφο σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο χρησιμοποιήθηκαν τα έσοδα σε περίπτωση που το IRS ζητήσει περισσότερες πληροφορίες.

Αναφορά υπερβολικών διανομών

Εάν κάποια από την απόσυρση χρησιμοποιήθηκε για μη επιλέξιμους σκοπούς, η παραλήπτης πρέπει να αναφέρετε ένα μέρος της διανομής ως άλλα έσοδα στη φορολογική σας δήλωση. Ο πραγματικός υπολογισμός του φορολογητέου μέρους είναι α σύνθετο τύπο που θεωρεί το ιστορικό των εισφορών και των διανομών από το λογαριασμό. Είναι καλύτερο να συνεργαστείτε με έναν φορολογικού λογιστή για να βεβαιωθείτε ότι έχετε το σωστό αριθμό.

Αναφέρετε το φορολογητέο τμήμα της διανομής στη γραμμή 21 του εντύπου 1040, με την ένδειξη Αλλο εισόδημα. Δίπλα στο ποσό, γράψτε Ειδικευμένο Πρόγραμμα Σπουδών ή Coverdell ESA, ανάλογα με το σχέδιο που έχετε.


Βίντεο: