Σε Αυτό Το Άρθρο:

Η φροντίδα για έναν ενήλικα με ειδικές ανάγκες μπορεί να τύχει πρόσθετου φορολογικού πλεονεκτήματος ισχυριζόμενος ότι το άτομο αυτό εξαρτάται από την επιστροφή σας. Για να θεωρείται μόνιμα και εντελώς αναπηρία από την υπηρεσία εσωτερικού εισοδήματος, το πρόσωπο που ισχυρίζεστε δεν πρέπει να είναι σε θέση να ασκήσει ουσιαστική κερδοσκοπική δραστηριότητα και ο γιατρός πρέπει να αποφασίσει ότι η κατάσταση πρέπει να αναμένεται να διαρκέσει τουλάχιστον ένα χρόνο ή να τερματίσει το θάνατο. Για να διεκδικήσει το άτομο ως εξαρτώμενο άτομο, πρέπει να πληροί είτε το παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις είτε τα σχετικά κριτήρια που καθορίζονται από το IRS.

μεσήλικας άντρας και ανάπηρη σύζυγο

Ένας σύζυγος αγκαλιάζει τη σύζυγό του, που κάθεται σε αναπηρικό αμαξίδιο.

Προσδιορισμός κριτηρίων παιδιού

Συνήθως, ένα άτομο πρέπει να είναι κάτω των 19 ετών για να πληροί τα κριτήρια ως παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις. Ωστόσο, δεν υπάρχει όριο ηλικίας εάν το άτομο είναι πλήρως και μόνιμα αναπηρικό, σύμφωνα με τη δημοσίευση του IRS 17. Επιπλέον, για να πληρούνται τα κριτήρια, το άτομο πρέπει να είναι ο απόγονος σας (συμπεριλαμβανομένων των πατέρων και των υιοθετώντων), ο αδελφός σας αδέρφια και αδέλφια) ή απόγονο ενός αδελφού. Το άτομο πρέπει να έχει ζήσει μαζί σας τουλάχιστον για το ήμισυ του χρόνου και δεν μπορεί να έχει παράσχει πάνω από το ήμισυ της δικής του υποστήριξης. Ο αιτούμενος δεν μπορεί να καταθέσει κοινή φορολογική δήλωση εκτός αν το κάνει μόνο για να ζητήσει επιστροφή των παρακρατηθέντων φόρων.

Προσδιορισμός σχετικών κριτηρίων

Οι "κατάλληλοι συγγενείς" είναι μια εσφαλμένη ονομασία ως προς το ότι το άτομο δεν χρειάζεται να έχει σχέση με εσάς. Όμως, το άτομο πρέπει να ζει μαζί σας για ολόκληρο το έτος ως μέρος του νοικοκυριού σας, εκτός αν το άτομο είναι παιδί, αδελφός, γονέας, θεία ή θείος, παππούς ή παιδί του αδελφού σας. Το εισόδημα του ατόμου δεν μπορεί να υπερβαίνει την έκπτωση για απαλλαγή ($ 3.950 από το φορολογικό έτος 2014), και πρέπει να παράσχετε περισσότερα από τα μισά της υποστήριξης του ατόμου. Τα έσοδα περιλαμβάνουν γενικά τυχόν πληρωμές που δεν απαλλάσσονται από τον φόρο, συμπεριλαμβανομένων των πληρωμών για αναπηρίες κοινωνικής ασφάλισης, ακόμη και αν το πρόσωπο έχει άλλες μειώσεις για να μειώσει το εισόδημα αυτό. Υπάρχει μια ειδική εξαίρεση που αποκλείει το εισόδημα για έναν ενήλικα με αναπηρία που εργάζεται σε προστατευόμενο εργαστήριο - το οποίο είναι σχολείο που παρέχει ειδική εκπαίδευση για άτομα με ειδικές ανάγκες και διοικείται από ομάδα ή κυβέρνηση απαλλαγμένη από φόρους - λόγω της αναπηρίας του.

Ισχυρίζοντας εξαρτώμενους

Εάν ο ενήλικας με ειδικές ανάγκες πληροί τα κριτήρια για να την αξιώσει ως εξαρτώμενο, είτε ως παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις είτε ως συγγενής, πρέπει να καταθέσετε τους φόρους σας είτε με έντυπο 1040Α είτε με έντυπο 1040. Σε κάθε επιστροφή, στη γραμμή 6, στη στήλη 1, το όνομα του ατόμου. Στη στήλη 2, αναφέρετε τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης του ατόμου. Στη στήλη 3, αναφέρετε τη σχέση του ατόμου με εσάς. Κάθε εξαρτώμενος ισχυρισμός σας μειώνει το φορολογητέο εισόδημά σας κατά $ 3.950, από το φορολογικό έτος 2014.

Αρχεία προς διατήρηση

Εάν υποβάλετε αίτημα σε έναν ενήλικα με ειδικές ανάγκες σχετικά με τους φόρους σας, φυλάξτε αρχεία για να δείξετε ότι ικανοποιείτε κάθε ένα από τα κριτήρια. Παρόλο που είναι εύκολο να δείξετε ότι κάποιος έζησε μαζί σας ολόκληρο το έτος, όπως το να έχετε ένα αναγνωριστικό με το σπίτι σας ως διεύθυνση του ατόμου, είναι πιο περίπλοκο να δείξετε ότι ικανοποιείτε τη δοκιμή υποστήριξης. Για να το κάνετε αυτό, παρακολουθήστε όλο το κόστος υποστήριξης του ατόμου κατά τη διάρκεια του έτους, συμπεριλαμβανομένου του "τρόφιμου, στέγασης, ρουχισμού, εκπαίδευσης, ιατρικής και οδοντιατρικής φροντίδας, αναψυχής, μεταφοράς και παρόμοιων αναγκών". τα αρχεία για να δείξετε πόσο από τα έξοδα που πληρώσατε και τον ενήλικα που καταβλήθηκε για να βεβαιωθείτε ότι είτε το άτομο δεν πληρώνει περισσότερο από το ήμισυ των δαπανών του αν το ζητάτε ως παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις ή ότι πληρώσατε περισσότερα από τα μισά του έξοδα αν να την διεκδικήσετε ως συγγενή.


Βίντεο: