Σε Αυτό Το Άρθρο:

Υπάρχουν δύο τύποι αναβαλλόμενων προσόδων, και οι δύο τύποι μοιράζονται ορισμένους από τους κανόνες σχετικά με τη φορολόγηση των αποσύρσεων. Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένοι φορολογικοί κανόνες που ισχύουν μόνο για έναν τύπο αναβαλλόμενης ετήσιας πρόβλεψης ή άλλου, και αυτός είναι ο λόγος για σύγχυση όσον αφορά το πώς και πότε οφείλονται οι φόροι επί των κατανομών προσόδων. Οι δύο τύποι προσόδων είναι ειδικευμένοι και μη ειδικοί, και οι αποσύρσεις από τους δύο αυτούς τύπους προσόδων θα οδηγήσουν σε φορολόγηση, αλλά σε διαφορετικά ποσά και υπό διαφορετικές συνθήκες.

Τα βασικά

Ειδικευμένες παροχές

Οι εισφορές σε ειδική προσφορά συνεπάγονται την έκπτωση του φόρου σε δολάριο για δολάριο για τον ιδιοκτήτη της προσόδου κατά το έτος κατά το οποίο πραγματοποιήθηκαν οι εισφορές. Αυτό σημαίνει ότι ο φόρος εισοδήματος που διαφορετικά θα καταβαλλόταν στην κυβέρνηση κατά τη διάρκεια του εισοδηματικού έτους αναβάλλεται μέχρις ότου τα χρήματα ληφθούν στην πραγματικότητα ως εισόδημα από τον συνταξιούχο. Ο φόρος εισοδήματος θα οφείλεται σε ολόκληρο το ποσό της απόσυρσης, ανεξάρτητα από το αν τα πραγματικά διανεμόμενα δολάρια θεωρούνται μέρος της συνεισφοράς του κατόχου ή μέρος των κερδών του λογαριασμού.

Μη-ειδικευμένες παροχές

Οι εισφορές σε μη ειδικευμένη πρόσοδο δεν οδηγούν σε φορολογική μείωση κατά το έτος κατά το οποίο πραγματοποιούνται αυτές οι καταθέσεις. Ωστόσο, οι τυχόν φόροι που κανονικά θα οφείλονται στα κέρδη εντός της πρόσοδος αναβάλλονται έως ότου αποσύρονται τα χρήματα. Αυτό δημιουργεί την πιθανότητα σύγχυσης κατά τη στιγμή της απόσυρσης επειδή κάποια από τα χρήματα στο λογαριασμό έχουν ήδη φορολογηθεί, ενώ κάποια από αυτά δεν έχουν. Ο κανόνας της κυβέρνησης σχετικά με τη φορολόγηση των αποσύρσεων από την πρόσοδο είναι τελευταίος στην πρώτη, ή το LIFO. Αυτό σημαίνει ότι τα χρήματα που έχουν πρόσφατα κατατεθεί στο λογαριασμό πρόσοδος είναι τεχνικά τα πρώτα χρήματα που πρέπει να αποσύρονται. Έτσι, τα έσοδα από τις προσόδους θα είναι οι πρώτες αναλήψεις και στη συνέχεια θα φορολογηθούν. Μόνο μετά την πλήρη εξάντληση των κερδών από τις αποσύρσεις, θα κατανεμηθούν οι εισφορές του κατόχου και δεν θα καταβληθούν φόροι επί των τμημάτων αυτών.

Ποινικές ρήτρες

Ανεξάρτητα από το είδος της πρόσοδος, τα χρήματα που αποσύρονται πριν από το έτος κατά το οποίο ο ασφαλισμένος φτάνει την ηλικία των 59,5 ετών θα επιβληθεί ποινή IRS ύψους 10% της φορολογητέας βάσης που έχει αποσυρθεί. Αυτό είναι ξεχωριστό και επιπλέον των τυχόν φόρων εισοδήματος που οφείλονται κατά την απόσυρση.


Βίντεο: