Σε Αυτό Το Άρθρο:

Ο φόρος της ομοσπονδιακής γενιάς παρακάμπτεται για να εμποδίσει τις πλούσιες οικογένειες να αποφύγουν φόρους περιουσίας μεταφέροντας περιουσιακά στοιχεία απευθείας στα εγγόνια των κατόχων των περιουσιακών στοιχείων, παρακάμπτοντας έτσι τα παιδιά. Ο δείκτης φορολογικής συμπερίληψης για τη γενίκευση-παράλειψη καθορίζει πόσο μέρος του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου, εάν υπάρχει, υπόκειται σε φόρο.

Παραβλέψεις γενεών

Όταν ένα άτομο πεθάνει, το κτήμα του θα υπόκειται σε ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας αν είναι μεγαλύτερο από ένα ορισμένο ποσό - κατά τη στιγμή της δημοσίευσης, 5,34 εκατομμύρια δολάρια. Τι έχει απομείνει μετά τη φορολογία πηγαίνει στους κληρονόμους του ατόμου. Όταν ένας κληρονόμος πεθάνει, η περιουσία του υπόκειται στον φόρο με τον ίδιο τρόπο. Οι άνθρωποι ήταν κάποτε σε θέση να περάσουν έναν ή περισσότερους γύρους φόρου περιουσίας περνώντας τα περιουσιακά τους στοιχεία απευθείας σε εγγόνια, γιαγιάδες ή άλλους, τοποθετώντας τους σε εμπιστεύματα.

Συντελεστές ενσωμάτωσης

Όταν τα περιουσιακά στοιχεία ενός αποθανόντος παραβλέπουν τις γενιές μέσω της χρήσης ενός καταπιστεύματος, το ακίνητο πρέπει να πληρώσει φόρο γενεαλογίας. Ο φόρος αυτός αναφέρεται και καταβάλλεται μαζί με κάθε φόρο ακίνητης περιουσίας στο Έντυπο Υπηρεσιών Εσωτερικής Φορολογίας 706. Ο εκτελεστής της περιουσίας συμπληρώνει αυτό το έντυπο. Με αυτόν τον τρόπο, ο εκτελεστής υπολογίζει τον λόγο συμπερίληψης, το οποίο είναι το ποσοστό της εμπιστοσύνης που παραβιάζει τη γενεά που υπόκειται σε φόρο. Το Πρόγραμμα R του Έντυπου 706 καθοδηγεί τον εκτελεστή μέσω των υπολογισμών.

Εφαρμογή του λόγου

Ο λόγος ένταξης κυμαίνεται από 0 έως 1. Η αναλογία 0 σημαίνει ότι η εμπιστοσύνη είναι πλήρως απαλλαγμένη από τον φόρο. Μια αναλογία 1 σημαίνει ότι η εμπιστοσύνη είναι πλήρως φορολογητέα. Μια αναλογία, για παράδειγμα, 0,65 σημαίνει ότι το 65 τοις εκατό της εμπιστοσύνης είναι φορολογητέο. Το φορολογητέο μέρος του καταπιστεύματος στη συνέχεια φορολογείται με τον ανώτατο φορολογικό συντελεστή, ο οποίος από το 2014 ήταν 40%.


Βίντεο: