Σε Αυτό Το Άρθρο:

Τα άτομα που λαμβάνουν εισόδημα από σύνταξη, πρόγραμμα IRA ή σχέδιο 401k κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους έχουν εκδοθεί Έντυπο 1099-R. Τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα χρησιμοποιούν αυτή τη φόρμα για να αναφέρουν τις διανομές συνταξιοδότησης που χορηγούν στους υπαλλήλους και τους συνταξιούχους. Τα έσοδα από το έντυπο 1099-R ενδέχεται να υπόκεινται σε ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, ανάλογα με τον τύπο της συναλλαγής. Δεδομένου ότι η πίστωση εισοδήματος είναι περιορισμένη σε άτομα που έχουν προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα κάτω από ένα ορισμένο ποσό, τα μη δεδουλευμένα έσοδα από έντυπο 1099-R ενδέχεται να επηρεάσουν την επιλεξιμότητα για την πίστωση εσόδων από εισόδημα (EIC).

Μορφή 1099-R

Το Έντυπο 1099-R χρησιμοποιείται για την αναφορά του συνολικού ποσού των καταβολών αποχώρησης που λαμβάνει ο εργαζόμενος ή ο συνταξιούχος κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους. Οι φορολογούμενοι που λαμβάνουν τακτικές καταβολές σύνταξης, οι εργαζόμενοι που μεταφέρουν τα χρήματα σε λογαριασμό συνταξιοδότησης σε άλλο λογαριασμό και εκείνοι που κάνουν πρόωρη αποχώρηση των κεφαλαίων τους θα λάβουν το έντυπο 1099-R.

Κερδοφόρα κέρδη

Το EIC είναι μια επιστρεπτέα πίστωση φόρου που χορηγείται σε φορολογούμενους με χαμηλό εισόδημα. Όσοι έχουν παιδιά στο σπίτι μπορούν να λάβουν ένα μεγαλύτερο ποσό από όσους δεν το κάνουν. Η πίστωση μειώνεται καθώς το ποσό του εισοδήματος αυξάνεται. Το 2010, ένας έγγαμος φορολογούμενος με τρία παιδιά θα μπορούσε να δικαιούται έως και $ 5,666 στην κερδοφόρα πίστωση εισοδήματος. Ωστόσο, εκείνοι που είχαν προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα που ξεπέρασε τα $ 48.362 δεν ήταν επιλέξιμοι για την πίστωση.

Φορολογική μεταχείριση του εισοδήματος από τη μορφή 1099-R

Ανάλογα με το είδος της συναλλαγής, ο φορολογούμενος μπορεί να χρεώσει φόρο εισοδήματος από το Έντυπο 1099-R. Οι τακτικές κατανομές των συντάξεων και οι πληρωμές του προγράμματος IRA υπόκεινται γενικά στον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, ιδίως εάν οι αρχικές εισφορές στα σχέδια ήταν εκπίπτοντες από τον φόρο. Οι άμεσες ανατροπές δεν υπόκεινται σε ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Το πλαίσιο 2 του εντύπου 1099-R αναφέρει τη βάση επιβολής του φόρου για κάθε συναλλαγή.

Αντίκτυπος του Έντυπου 1099-R Εισοδήματος επί της Κερδοσκοπικού Εισοδήματος

Δεδομένου ότι το εισόδημα στο Έντυπο 1099-R είναι εισόδημα που δεν έχει αναγνωριστεί ως έσοδο, δεν υπολογίζεται ως εισόδημα από εργασίες για τον υπολογισμό του ποσού του EIC. Ωστόσο, αν το εισόδημα στο Έντυπο 1099-R είναι φορολογητέο, μπορεί να αυξήσει το προσαρμοσμένο μεικτό εισόδημα του φορολογούμενου, το οποίο θα μπορούσε να μειώσει το ποσό του EIC που δικαιούται να λάβει. Για παράδειγμα, το 2010 ένας φορολογούμενος με εισόδημα 25.000 δολαρίων και δύο παιδιά θα μπορούσε να δικαιούται μέχρι το ποσό των 3.230 δολαρίων στο EIC, με βάση το εισόδημα που του αποκόμισε και τα δικαιούχα παιδιά. Ωστόσο, εάν ο εν λόγω φορολογούμενος έλαβε μια κατ 'αποκοπήν διανομή συντάξεων ύψους 20.000 δολαρίων, το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά του θα ήταν υπερβολικά υψηλό για να τύχει της πίστωσης.


Βίντεο: