Σε Αυτό Το Άρθρο:

Οι φόροι FICA παρέχουν κεφάλαια για την Κοινωνική Ασφάλιση και τη Medicare. Πληρώνετε αυτούς τους φόρους επί του μισθολογικού εισοδήματος. Όταν λαμβάνετε και ασκείτε δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών από τον εργοδότη σας, κάποια αξία μπορεί να εξομοιωθεί με μισθούς, οπότε θα ισχύουν οι φόροι FICA. Εξαρτάται από το είδος της επιλογής μετοχών που λαμβάνετε.

Δύο τύποι επιλογών

Μια μετοχή επιλογή είναι μια σύμβαση που σας δίνει την ευκαιρία να αγοράσετε μετοχές του αποθέματος για μια καθορισμένη τιμή, που ονομάζεται τιμή άσκησης ή τιμή απεργία. Δεν χρειάζεται να αγοράσετε τις μετοχές. Είναι η επιλογή σας αν θα το πράξετε, γι 'αυτό και ονομάζονται "επιλογές". Οι εργοδότες παρέχουν συνήθως δύο είδη επιλογών: νόμιμες και μη καταγεγραμμένες. Οι νόμιμες επιλογές είναι επιλέξιμες για ειδική φορολογική μεταχείριση και περιλαμβάνουν δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών και δικαιώματα προαίρεσης που παρέχονται από πρόγραμμα αγοράς μετοχών των εργαζομένων. Μη αξιόπιστες επιλογές είναι εκείνες που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για ειδική μεταχείριση. Είναι επίσης αποκαλούμενες μη εξουσιοδοτημένες επιλογές.

Μόνο ένα είδος εμπλέκει το FICA

Οι νομικές διαφορές μεταξύ νόμιμων και μη καταχωρημένων επιλογών είναι κάπως τεχνικές και βασίζονται σε στοιχεία όπως ποιος λαμβάνει τις επιλογές, πώς καθορίζεται η τιμή άσκησης και οι κανόνες άσκησης των δικαιωμάτων προαίρεσης. Ο εργοδότης σας μπορεί να σας πει τι είδους έχετε. Όταν πρόκειται για τη FICA και τις επιλογές μετοχών, το σημαντικό πράγμα που πρέπει να γνωρίζετε είναι ότι δεν χρειάζεται να πληρώνετε φόρους FICA για τα εκ του νόμου δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών, αλλά πιθανότατα θα τα καταβάλετε σε μη καταληκτικές επιλογές.

Φορολογητέο εισόδημα κατά την άσκηση

Έχει νόημα η άσκηση δικαιώματος προαίρεσης αγοράς μετοχών μόνο εάν η τιμή άσκησης είναι χαμηλότερη από την πραγματική τιμή μετοχής του αποθέματος. Θα ήταν δαπανηρή γκάφα να ασκήσει μια επιλογή για να αγοράσει μετοχές, για παράδειγμα, $ 10 ανά μετοχή αν το απόθεμα πωλούσε μόνο για $ 9. Με μη επιλεκτικές επιλογές, η διαφορά ή η "εξάπλωση" μεταξύ της τιμής προειδοποίησης και της τιμής της μετοχής αντιμετωπίζεται ως μισθολογικό εισόδημα και αυτό σημαίνει ότι πρέπει να πληρώσετε φόρους FICA σε αυτήν. Για παράδειγμα, ας πούμε ότι έχετε μια μη καταληκτική επιλογή για 1.000 μετοχές με τιμή προειδοποίησης $ 10 και το απόθεμα αυτή τη στιγμή διαπραγματεύεται στα 15 δολάρια ανά μετοχή. Η άσκηση της επιλογής παράγει φορολογητέο εισόδημα $ 5 ανά μετοχή, ή $ 5.000.

Καταβολή του Φόρου

Όταν ασκείτε μη επιλεκτικές επιλογές, θα οφείλετε φόρους FICA στο spread. Από το 2015, το ποσοστό είναι 6,2% για την Κοινωνική Ασφάλιση και 1,45% για το Medicare. Θα πρέπει επίσης να πληρώσετε φόρο εισοδήματος για το spread. Αν κρατάτε τις μετοχές και τις πουλάτε αργότερα, τυχόν πρόσθετο κέρδος που κερδίζετε θεωρείται ως κέρδος κεφαλαίου, και όχι κανονικό εισόδημα. Δεν θα ισχύουν φόροι FICA για το τμήμα του κέρδους σας.


Βίντεο: