Σε Αυτό Το Άρθρο:

Συνήθως, όταν πουλάτε μια επένδυση, οι φόροι κεφαλαιουχικών κερδών ισχύουν για οποιοδήποτε κέρδος κάνετε. Αλλά ένα λεγόμενο 1031 ανταλλαγής σας επιτρέπει να διαθέσετε μια επένδυση σε ακίνητα χωρίς να καταβάλετε φόρους κεφαλαιουχικών κερδών, εφόσον επανεπενδύετε τα έσοδα από την πώληση σε άλλη επένδυση σύμφωνα με συγκεκριμένους κανόνες. Εάν είστε επενδυτής που σκέφτεται ένα χρηματιστήριο 1031, σιγουρευτείτε ότι καταλαβαίνετε αυτούς τους κανόνες, καθώς το σπάσιμο τους θα μπορούσε να σας αφήσει στο γάντζο για χιλιάδες δολάρια σε φόρους.

Αμοιβαία ανταλλαγή

Ο όρος "ανταλλαγή 1031" είναι μια αναφορά στο τμήμα 1031 του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος, ο οποίος ορίζει αυτές τις ανταλλαγές. Ο φορολογικός κώδικας και η ίδια η IRS χρησιμοποιούν τον όρο όπως ανταλλαγή είδος. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι για να τύχουν ειδικής φορολογικής μεταχείρισης ενός χρηματιστηρίου 1031, η ιδιοκτησία που ξεφορτώνεστε και το ακίνητο που αποκτάτε πρέπει να είναι "σαν το είδος" ή παρόμοια σε "φύση, χαρακτήρα ή κλάση".

Η ακίνητη περιουσία συνήθως θεωρείται ως είδος σε άλλα ακίνητα. Οι κανόνες για την προσωπική ιδιοκτησία - τα υλικά αντικείμενα όπως τα οχήματα, οι χρυσές ράβδοι ή τα σπάνια γραμματόσημα - είναι πολύ πιο περιοριστικά. Τα αυτοκίνητα είναι όμοια με άλλα αυτοκίνητα, για παράδειγμα, αλλά όχι με φορτηγά. Οι υπολογιστές θα ήταν όμοιοι με άλλους υπολογιστές, αλλά όχι με τα οχήματα. Ένας επαγγελματίας φορολογικός σύμβουλος μπορεί να σας βοηθήσει να προσδιορίσετε αν είδη προσωπικής ιδιοκτησίας είναι της ίδιας φύσης. Ωστόσο, τα ακίνητα και η προσωπική ιδιοκτησία είναι ποτέ παρόμοιου είδους μεταξύ τους, σύμφωνα με την IRS.

Ορισμένες επενδύσεις εμποδίστηκαν

Ορισμένοι τύποι ιδιοκτησίας είναι απαγορεύεται ρητά από τη χρήση σε ανταλλαγή 1031. Αυτά περιλαμβάνουν:

  • Αποθέματα ή άλλα αγαθά που αγοράζονται για μεταπώληση, και όχι ως επένδυση.
  • Τίτλοι, όπως μετοχές, ομόλογα ή παράγωγα.
  • Χρέος, όπως το δικαίωμα είσπραξης πληρωμών για υποθήκες ή δάνεια.
  • Το συμφέρον της εταιρικής σχέσης σε μια επιχείρηση.
  • Ευεργετικό συμφέρον σε εμπιστοσύνη.
  • Το δικαίωμα να ασκήσει αγωγή εναντίον συγκεκριμένου συμβαλλόμενου μέρους, γνωστό και ως επιλογή σε δράση.

Έτσι, για παράδειγμα, δεν θα μπορούσατε να πωλήσετε μετοχές με κέρδος και στη συνέχεια να αποφύγετε τους φόρους κεφαλαιουχικών κερδών αγοράζοντας περισσότερα αποθέματα και αποκαλώντας το μερίδιο 1031.

Ταυτόχρονα - ή Σχεδόν έτσι

Σε μια ανταλλαγή 1031, είσαι δεν απλά να πουλήσει ένα ακίνητο και να αγοράσει ένα άλλο. Αντ 'αυτού, για φορολογικούς λόγους, είστε ανταλλάσσοντας ένα κομμάτι ιδιοκτησίας με ένα άλλο. Στο απλούστερο είδος ανταλλαγής 1031, θα είχατε ένα κομμάτι ιδιοκτησίας που δεν θέλετε, θα βρείτε κάποιον με μια ιδιότητα σαν σας κάνω θέλετε, και οι δυο σας θα ανταλλάσσουν ιδιότητες. Τέτοιες καταστάσεις είναι σπάνιες. Μπορείτε επίσης να εκτελέσετε ένα αναβαλλόμενη ανταλλαγή, στην οποία πωλείτε το ακίνητό σας τώρα και αγοράζετε ένα είδος ακίνητης περιουσίας αργότερα ως μέρος μιας ενιαίας συμφωνίας. Σύμφωνα με την IRS, οι περισσότεροι άνθρωποι που εκτελούν αναβαλλόμενες ανταλλαγές περνούν από ένα βοηθός ανταλλαγής - ένας μεσάζων που συνδέει ανθρώπους που έχουν ιδιότητες που θέλουν να ανταλλάξουν.

Όταν εκτελείτε μια αναβαλλόμενη ανταλλαγή, ισχύουν χρονικά όρια. Αφού πωλήσετε το αρχικό ακίνητο, έχετε 45 ημέρες για να προσδιορίσετε την ιδιότητα του ιδίου είδους και 180 ημέρες για να ολοκληρώσετε την αγορά ή όλο το κέρδος σας για την πώληση καθίσταται φορολογητέο. Αυτές είναι και αυστηρές προθεσμίες. Ο μόνος τρόπος με τον οποίο μπορούν να επεκταθούν είναι αν ζείτε σε περιοχή καταστροφής που έχει δηλωθεί από τον πρόεδρο.

Φορολογικές επιπτώσεις του Χρηματιστηρίου

Μια συναλλαγή 1031 δεν εξαλείφει τους φόρους επί των υπεραξιών. Απλά ωθεί τους φόρους κεφαλαιουχικών κερδών στο μέλλον. Συνήθως, όταν πουλάτε μια επένδυση, φορολογείτε το κεφαλαιουχικό σας κέρδος - τα χρήματα που λάβατε από την πώληση μείον σας βάση στην επένδυση. Σε γενικές γραμμές, η βάση σας σε ένα περιουσιακό στοιχείο είναι αυτό που πληρώσατε για αυτό, καθώς και κάθε κόστος που πληρώσατε για να το βελτιώσετε. Σε μια ανταλλαγή 1031, η βάση σας από την αρχική σας επένδυση μεταφέρεται στη νέα. Θα υποβάλετε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών όταν πουλάτε τη νέα επένδυση - εκτός αν εκτελείτε ακόμη 1031 ανταλλαγές.


Βίντεο: