Σε Αυτό Το Άρθρο:

Οι κανονικές καταπιστευματικές αμοιβές καταπιστευματοδόχων που καταβάλλονται σε διαχειριστή για τη διαχείριση ενός καταπιστεύματος αποτελούν εκπτώσιμα στοιχεία για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος. Οι ζητούμενες εκπτώσεις είναι είτε εκπεστέα στοιχεία στην επιστροφή φόρου εμπιστοσύνης, δεδομένου ότι η εμπιστοσύνη είναι φορολογούμενος ή μεταβιβάζεται στους δικαιούχους εμπιστοσύνης, ανάλογα με τον τύπο της οντότητας του καταπιστεύματος που καταθέτει μια επιστροφή.

Μήπως οι αμοιβές εμπιστευματοδόχων αφαιρούνται από το φόρο;: εμπιστοσύνης

Ο παραχωρησιούχος θα αφαιρέσει τις αμοιβές καταπιστευματοδόχου που καταβλήθηκαν στο έντυπο φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων 1040.

Standard Trust Grantor

Ο κώδικας εσωτερικού εισοδήματος αντιμετωπίζει τον φορολογούμενο που παραχωρεί την εμπιστοσύνη ως κάτοχος του εμπιστευματοδόχου για φορολογικούς σκοπούς. Η εμπιστοσύνη του παραχωρητή αρχειοθετεί ένα έντυπο 1041 με την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων που περιέχει περιορισμένες πληροφορίες και δεν είναι τόσο περίπλοκη όσο άλλοι τύποι εμπιστοσύνης. Το Έντυπο 1041 δημιουργεί ένα πέρασμα για το εισόδημα και τις εκπτώσεις και έχει ένα συνημμένο που δείχνει όλα τα στοιχεία που φορολογούνται στον ανάδοχο. Οι αμοιβές καταπιστευματοδόχου για την προσκόλληση εμφανίζονται ως δικαίωμα έκπτωσης για τον παραχωρησιούχο και ο παραχωρησιούχος θα αφαιρέσει τις αμοιβές καταπιστευμάτων που καταβλήθηκαν στην Έντυπο 1040 του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Απλές και σύνθετες εμπιστοσύνη

Οι απλές και πολύπλοκες καταθέσεις καταθέτουν ένα εκτεταμένο έντυπο 1041 με την Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδήματος. Με την συμπλήρωση του Εντύπου 1041, δημιουργείται ένα Έντυπο Κ-1 που δείχνει τις πληροφορίες που πρέπει να υποβάλει ένας δικαιούχος εμπιστοσύνης σχετικά με το έντυπο φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων 1040. Στην περίπτωση αυτή, το trust ως φορολογούμενος ζητά την αφαίρεση των τελών καταπιστευματοδόχου στη γραμμή 12 του φορολογικού εντύπου 1041. Οποιοδήποτε τμήμα των τελών καταπιστευματοδόχου που μπορεί να αποδοθεί σε μια δικαιούχο μετοχή που λαμβάνει έντυπο K-1 συμψηφίζεται πριν από την έκδοση του εντύπου K-1. Οι δικαιούχοι εμπιστοσύνης δεν μπορούν να αφαιρέσουν επιπλέον δίδακτρα στο προσωπικό τους έντυπο 1040, καθώς μπορούν να αναφέρουν μόνο τις πληροφορίες που περιέχονται στο έντυπο K-1.

Φιλανθρωπικές Καταπιστευματικές Καταπιστεύσεις

Ένα φιλανθρωπικό ίδρυμα με κατανεμημένο ενδιαφέρον παρουσιάζει είτε τους σημερινούς δικαιούχους με τον κύριο του καταπιστεύματος που καταβάλλεται στο φιλανθρωπικό ίδρυμα στο τέλος της θητείας είτε έχει τους σημερινούς φιλανθρωπικούς δικαιούχους με τον κύριο υπόχρεο στους ιδιώτες στο τέλος της θητείας. Αυτές οι καταπιστευτικές εταιρείες καταθέτουν ένα Έντυπο Πληρωμής Υπηρεσιών Εσωτερι- κού Φόρου, 5227. Το Έντυπο 5227 είναι παρόμοιο με το Έντυπο 1041, δεδομένου ότι οι αμοιβές καταπιστευματοδόχου αφαιρούνται από την εμπιστοσύνη στη γραμμή 19 του εντύπου. Όπως συμβαίνει με τις απλές και πολύπλοκες καταπιστευτικές εταιρείες, οι μεμονωμένοι δικαιούχοι δεν μπορούν να αφαιρέσουν τις αμοιβές καταπιστευματοδόχων στις ατομικές τους φορολογικές δηλώσεις εισοδήματος και η έκπτωση εφαρμόζεται στο επίπεδο φορολογικής δήλωσης εμπιστοσύνης.

Κρατικές επιστροφές και επαγγελματικές συμβουλές

Κάθε κράτος είναι μοναδικό όσον αφορά τους οφειλόμενους κρατικούς φόρους και ορισμένα κράτη απαιτούν επιστροφές φόρου εισοδήματος εμπιστοσύνης και μερικές δεν το κάνουν. Για τα κράτη που απαιτούν δηλώσεις φορολογικού εισοδήματος, κάθε κράτος έχει διαφορετικές απαιτήσεις όσον αφορά τα εκπεστέα στοιχεία που απαιτούνται για μια επιστροφή, η οποία περιλαμβάνει την αφαίρεση των αμοιβών καταπιστευματοδόχου. Εάν το trust έχει τοποθεσία σε μια δικαιοδοσία που απαιτεί την υποβολή κρατικής φορολογικής δήλωσης για καταπιστεύματα, συμβουλευτείτε έναν CPA ή έναν φορολογικό δικηγόρο εξοικειωμένο με τους φορολογικούς νόμους του κράτους. Είναι επίσης μια καλή ιδέα να συμβουλευτείτε μια επαγγελματική CPA σχετικά με τις καταθέσεις φόρου εμπιστοσύνης, καθώς η φορολογική νομοθεσία περί εμπιστοσύνης αλλάζει συχνά.


Βίντεο: